Si vous recevez une option pour acheter des actions à titre de paiement pour vos services, vous pouvez avoir un revenu lorsque vous recevez l'option, lorsque vous exercez l'option ou lorsque vous disposez de l'option ou du stock reçu lorsque vous exercez l'option. Il existe deux types d'options d'achat d'actions: Les options octroyées dans le cadre d'un plan d'achat d'actions pour les employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatives (OPA) sont des options d'achat d'actions réglementaires. Les options d'achat d'actions qui ne sont accordées ni en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ni d'un plan ISO sont des options d'achat d'actions non étayées. Se reporter à la publication 525. Revenu imposable et non imposable. Pour obtenir de l'aide pour déterminer si vous avez reçu une option d'achat d'actions statutaire ou non statutaire. Options d'achat d'actions statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions statutaires, vous ne devez généralement inclure aucun montant dans votre revenu brut lorsque vous recevez ou exercez l'option. Cependant, vous pouvez être assujetti à l'impôt minimum de remplacement dans l'année où vous exercez une ISO. Pour plus d'informations, reportez-vous aux instructions du formulaire 6251. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez acheté en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Toutefois, si vous ne remplissez pas les exigences de période de détention spéciale, vous aurez à traiter le revenu de la vente comme revenu ordinaire. Ajouter ces montants, qui sont traités comme des salaires, à la base de l'action dans la détermination du gain ou de la perte sur la disposition des stocks. Se reporter à la publication 525 pour des détails précis sur le type d'option d'achat d'actions, ainsi que sur les règles régissant le moment où le revenu est déclaré et la façon dont le revenu est déclaré aux fins de l'impôt sur le revenu. Option d'achat d'actions incitatives - Après avoir exercé un ISO, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3921 (PDF), Exercice d'une option d'achat d'actions en vertu de l'article 422 (b). Ce formulaire rapportera les dates importantes et les valeurs nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire (le cas échéant) à déclarer dans votre déclaration. Plan d'achat d'actions des employés - Après votre premier transfert ou vente d'actions acquises en exerçant une option octroyée en vertu d'un régime d'achat d'actions pour employés, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3922 (PDF), Transfert d'actions acquises Article 423 (c). Ce formulaire rapportera les dates et les valeurs importantes nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire à déclarer sur votre déclaration. Options d'achat d'actions non-statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions non statutaire, le montant du revenu à inclure et le temps nécessaire pour l'inclure dépendent du fait que la juste valeur marchande de l'option peut être facilement déterminée. Juste valeur marchande facilement déterminée - Si une option est activement négociée sur un marché établi, vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande de l'option. Se référer à la publication 525 pour d'autres circonstances dans lesquelles vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande d'une option et les règles pour déterminer quand vous devez déclarer un revenu pour une option avec une juste valeur facilement déterminable. Pas facilement déterminée Juste valeur marchande - La plupart des options non-statutaires n'ont pas une juste valeur facilement déterminable. Pour les options non cotées sans une juste valeur marchande facilement déterminable, il n'y a pas d'événement imposable lorsque l'option est accordée, mais vous devez inclure dans le revenu la juste valeur marchande de l'action reçue à l'exercice, moins le montant payé, lorsque vous exercez l'option. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez reçu en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Pour obtenir des renseignements précis et des exigences en matière de rapports, consultez la publication 525. Page Dernière révision ou mise à jour: 30 décembre 2016 Comment réduire les impôts sur les gains du FNB Les investisseurs qui cherchent à battre le marché devraient se tourner vers les fonds négociés en bourse. La facilité d'achat et de vente des ETF, ainsi que les faibles coûts de transaction. Offrent aux investisseurs un autre outil efficace d'amélioration du portefeuille. L'efficacité fiscale est également une partie importante de leur appel, et est le bien se concentrer sur dans cet article. Les investisseurs doivent comprendre les conséquences fiscales des ETF, afin qu'ils puissent être proactifs avec leurs stratégies. Eh bien commencer par explorer les règles fiscales qui s'appliquent aux FNB et les exceptions que vous devez être conscient, puis nous allons vous montrer quelques stratégies d'économie de l'impôt qui peuvent vous aider à obtenir un excellent retour et battre le marché. Lisez la suite pour savoir pourquoi ces règles peuvent supprimer les restrictions dans votre vie financière. SEE: Introduction Aux fonds négociés en bourse Règles générales d'imposition Les FNB bénéficient d'un traitement fiscal plus favorable que les fonds communs de placement en raison de la structure unique. Les fonds communs de placement créent et rachètent des actions avec des transactions en nature qui ne sont pas considérées comme des ventes. Par conséquent, ils ne créent pas d'événements taxables. Toutefois, lorsque vous vendez un FNB, le commerce déclenche un événement imposable. Le gain ou la perte en capital à long terme ou à court terme dépend de la durée du FNB. Aux États-Unis, pour bénéficier d'un traitement à long terme sur les gains en capital, vous devez détenir un FNB pendant plus d'un an. Si vous détenez le titre pendant un an ou moins, il recevra un traitement à court terme sur les gains en capital. Ce n'est pas tout désastreux pour les investisseurs de fonds communs de placement. Les bonnes nouvelles sont que les fonds communs de placement généralement plus élevé des actions crée plus de chances pour les gains en capital à être transmis aux investisseurs, par rapport à la plus faible taux de rotation des ETF. VOIR: Fonds commun de placement ou ETF: ce qui est bon pour vous Comme pour les actions, vous êtes assujetti aux règles de lavage-vente si vous vendez un ETF pour une perte et que vous l'achetez dans les 30 jours. Une vente de lavage se produit lorsque vous vendez ou échangez un titre à perte, et dans les 30 jours suivant la vente, vous: Achetez un FNB sensiblement identique, Acquérir un FNB sensiblement identique dans un commerce totalement imposable ou Acquérir un contrat ou une option pour acheter substantiellement ETF identique Si votre perte a été refusée en raison des règles de vente de lavage, vous devriez ajouter la perte refusée au coût du nouveau FNB. Cela augmente votre base dans le nouveau FNB. Cet ajustement reporte la déduction pour perte jusqu'à la disposition du nouveau FNB. Votre période de détention pour le nouveau FNB commence le même jour que la période de détention du FNB qui a été vendue. De nombreux ETF génèrent des dividendes à partir des actions qu'ils détiennent. Les dividendes ordinaires (imposables) sont le type de distribution le plus courant d'une société. Selon l'IRS. Vous pouvez supposer que tout dividende que vous recevez sur actions ordinaires ou privilégiées est un dividende ordinaire à moins que la société payante ne vous indique le contraire. Ces dividendes sont imposés lorsqu'ils sont payés par le FNB. Les dividendes admissibles sont assujettis au même taux maximal d'impôt applicable aux gains en capital nets. Votre fournisseur d'ETF devrait vous dire si les dividendes qui ont été payés sont ordinaires ou qualifiés. Exceptions - Monnaie, Futures et Métaux Comme dans presque tout, il existe des exceptions aux règles fiscales générales pour les FNB. Une bonne façon de penser à ces exceptions est de connaître les règles fiscales pour le secteur. Les FNB qui s'insèrent dans certains secteurs suivent les règles fiscales du secteur plutôt que les règles fiscales générales. Devises. Les contrats à terme et les métaux sont les secteurs qui bénéficient d'un traitement fiscal spécial. ETF de devises Ce sont la plupart des ETF de devises sont sous la forme de fiducies de constituant. Cela signifie que le bénéfice de la fiducie crée une obligation fiscale pour l'actionnaire ETF. Qui est imposé comme revenu ordinaire. Ils ne reçoivent aucun traitement spécial, comme les gains en capital à long terme, même si vous détenez le FNB depuis plusieurs années. Étant donné que les ETF monétaires négocient en paires de devises, les autorités fiscales supposent que ces opérations se déroulent sur de courtes périodes. Futures ETFs Ces fonds négocient des produits de base. Actions, obligations du Trésor et devises. Par exemple, PowerShares DB Agriculture (AMEX: DBA) investit dans les contrats à terme des produits agricoles - le maïs, le blé, le soja et le sucre - et non les produits sous-jacents. Les gains et les pertes sur les futures au sein du FNB sont traités à des fins fiscales comme 60 à long terme et 40 à court terme, quelle que soit la durée des contrats détenus par le FNB. De plus, les FNB qui négocient des contrats à terme suivent les règles de comptabilisation à la valeur de marché à la fin de l'exercice. Cela signifie que les gains non réalisés à la fin de l'année sont taxés comme s'ils avaient été vendus. Métaux ETFs Si vous faites des opérations ou investissez dans des lingots d'or, d'argent ou de platine, le fiscaliste considère qu'il s'agit d'un objet de collection à des fins fiscales. Il en va de même pour les FNB qui négocient ou détiennent de l'or, de l'argent ou du platine. En tant que collection. Si votre gain est à court terme, alors il est imposé comme un revenu ordinaire. Si votre gain est gagné pour plus d'un an, alors vous êtes imposé à l'un des deux taux de gains en capital, selon votre tranche d'imposition. Cela signifie que vous ne pouvez pas profiter des taux normaux d'imposition des gains en capital sur les placements dans des FNB qui investissent dans l'or, l'argent ou le platine. Votre fournisseur d'ETF vous informera de ce qui est considéré à court terme et de ce qui est considéré comme des gains ou des pertes à long terme. Stratégies fiscales à l'aide des FNB Les FNB se prêtent à des stratégies efficaces de planification fiscale, surtout si vous avez un mélange d'actions et d'ETF dans votre portefeuille. Une stratégie commune consiste à fermer les postes qui ont des pertes avant leur anniversaire d'un an. Vous conservez ensuite des positions qui ont des gains depuis plus d'un an. De cette façon, vos gains reçoivent un traitement à long terme des gains en capital, abaissant votre passif d'impôt. Bien sûr, cela s'applique pour les actions ainsi que les FNB. Dans une autre situation, vous pourriez posséder un FNB dans un secteur qui, selon vous, sera performant. Cependant, le marché a tiré tous les secteurs vers le bas vous donnant une petite perte. Vous êtes réticent à vendre, puisque vous croyez que le secteur va rebondir et vous pourriez manquer le gain en raison de règles de lavage-vente. Dans ce cas, vous pouvez vendre l'ETF actuel et acheter un autre qui utilise un indice similaire mais différent. De cette façon, vous avez toujours une exposition au secteur favorable, mais vous pouvez prendre la perte sur le FNB original à des fins fiscales. Les FNB sont un outil utile pour la planification fiscale de fin d'année. Par exemple, vous possédez une collection de stocks dans les secteurs des matériaux et de la santé qui sont à perte. Toutefois, vous pensez que ces secteurs sont prêts à battre le marché au cours de la prochaine année. La stratégie consiste à vendre les actions pour une perte, puis à acheter des FNB du secteur tels que le Secteur SPAM de SampP Materials Select (AMEX: XLB) et le Secteur de la Santé Select Sector SPDR (AMEX: XLV). De cette façon, vous pouvez prendre la perte en capital sans perdre l'exposition aux secteurs. La ligne de fond Les investisseurs qui utilisent les ETF dans leurs portefeuilles peuvent ajouter à leur rendement s'ils comprennent les conséquences fiscales de leurs FNB. En raison de leurs caractéristiques uniques, de nombreux ETFs offrent aux investisseurs des occasions de reporter les impôts jusqu'à ce qu'ils soient vendus, semblable à posséder des stocks. En outre, à l'approche du premier anniversaire de votre achat du fonds, vous devriez envisager de vendre ceux qui ont des pertes avant leur anniversaire d'un an afin de profiter de la perte en capital à court terme. De même, vous devriez envisager de détenir ces FNB avec des gains après leur anniversaire d'un an afin de profiter des faibles taux d'imposition sur les gains en capital à long terme. Les FNB qui investissent dans des devises, des métaux et des contrats à terme ne suivent pas les règles fiscales générales. Ils suivent plutôt les règles fiscales de l'actif sous-jacent. Qui se traduit généralement par un traitement fiscal à court terme. En règle générale, les FNB suivent les règles fiscales de l'actif sous-jacent, ce qui devrait aider les investisseurs dans leur planification fiscale. Les taux et les frais de courtage de la Bourse Les taux d'intérêt de la CMC Markets Cash vous permettent d'accéder facilement à vos fonds électroniques Tout en commerçant et gagnent toujours l'intérêt concurrentiel sur des fonds à l'appel. Avec votre compte de courtage, vous pouvez facilement transférer des fonds vers et depuis votre compte CMC Markets Cash lorsque vous reliez votre compte bancaire quotidien à celui-ci. CMC Markets Stockbroking facturera une commission de service de courtier (BSF) de 1 par an, mais il n'y a pas de frais facturés par BankWest pour ce compte. Les taux d'intérêt indiqués sont nets des 1 p. a. BSF. Ces taux d'intérêt s'appliquent aux comptes ouverts après le 1er juillet 2014. Pour les comptes ouverts avant le 1er juillet 2014, veuillez vous référer à votre relevé bancaire pour les taux d'intérêt. Taux d'intérêt net (pa) 50 000 à 199 999 200 000 à 499 999 500 000 et plus Vendez uniquement le service Avez-vous des actions que vous voulez vendre, mais n'avez pas un compte de courtage Notre service de vente unique est un moyen rapide et facile de vendre des actions parrainées par l'émetteur, Sans avoir besoin d'ouvrir un compte de trading. 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